Доходы и налоги в Словакии для предпринимателей-иностранцев из третьих стран (не входящих в Евросоюз) рассчитываются на основании прожиточного минимума.
С 1.7.2023 г. прожиточный минимум 268,88 €.
1. Расходы на ВНЖ через фирму ООО (s.r.o.)
Около 4 000 €
– учреждение или покупка готовой фирмы,
– получение ВНЖ,
– юридический адрес фирмы,
– оплата работы директора фирмы (первые несколько месяцев им должен быть гражданин Словакии или иностранец с ВНЖ, пока учредитель фирмы сам не получит ВНЖ),
– переводы судебным переводчиком с иностранного языка на словацкий язык справок для соискателя ВНЖ и членов его семьи,
– медицинское обследование,
– сопроводительные услуги, нотариальные заверения, взносы в иностранной полиции или консульстве и т.п.
Нужно иметь 2 счета в банке в день подачи документов для ВНЖ.
27 000 € (100-кратный прожиточный минимум) – на первом, фирменном, счете. Эта сумма состоит из 5 000 € уставного капитала и 22 000 € беспроцентного кредита владельца фирмы своей фирме для развития фирмы.
Этот кредит владелец фирмы может с фирменного счета снять сразу после получения ВНЖ или оставить для потребностей фирмы.
3 300 € (12-кратный прожиточный минимум) – на втором, личном, счете владельца-директора фирмы для каждого члена семьи старше 16 лет, чтобы подтвердить финансовое обеспечение проживания семьи в Словакии.
Для члена семьи – ребенка до 16 лет сумма должна быть в 2 раза меньше, т.е. 1 650 €.
Расходами эти суммы не считаются, деньги остаются соискателю ВНЖ. После получения ВНЖ их можно со счетов снять или перевести из банка соискателя ВНЖ на словацкие счета.
С декабря 2022 действует правило, что эти счета не должны быть в банках России и Беларуси.
2. Расходы на ВНЖ через ИП (индивидуальный предприниматель – živnostník)
Около 3 000 € – расходы на учреждение ИП и получение ВНЖ, юридический адрес ИП, переводы судебным переводчиком с иностранного языка на словацкий язык различных справок для учреждения ИП и ВНЖ, страховка, сопроводительные услуги, нотариальные заверения, государственные взносы и т.п.
Нужно иметь 2 счета в банке в день подачи документов для ВНЖ.
5 500 € (20-кратный прожиточный минимум) – на первом личном счете. Этот счет, если открыть в Словакии, можно сделать предпринимательским счетом ИП после того, как иностранец получит ВНЖ.
3 300 € (12-кратный прожиточный минимум) – на втором личном счете ИП для каждого члена семьи старше 16 лет, чтобы подтвердить финансовое обеспечение проживания семьи в Словакии.
Для члена семьи – ребенка до 16 лет сумма должна быть в 2 раза меньше, т.е. 1 650 €.
Расходами эти суммы не считаются, налогами не облагаются, все деньги на счетах остаются соискателю ВНЖ. После получения ВНЖ их можно со счетов снять или перевести из банка соискателя ВНЖ на словацкие счета.
С декабря 2022 действует правило, что эти счета не должны быть в банках России и Беларуси.
Это – обязательные суммы для получения ВНЖ в Словакии на основании предпринимательства. “Бизнесмены” без денег Словакии не нужны.
3. Расходы на проживание в Словакии с ВНЖ
От 1 000 € до 1 500 € в месяц понадобятся для проживания на среднем уровне небольшой семьи из 2-3 человек (питание, одежда, школа/детский сад, транспорт и т.п.).
Плюс 500 – 800 € в месяц на аренду небольшой квартиры, если собственной нет.
От 500 € до 4 000 € в год уйдут на налог на прибыль, бухгалтерию и мелкие расходы фирмы или ИП (расходы и налоги ИП более низкие).
Поскольку большие деньги заработать в чужой стране без знания языка, законов, наличия нужных контактов будет непросто, лучше создать необходимый денежный резерв в своей стране еще перед переселением в Словакию. Но при определенной активности деньги для продления ВНЖ на следующий срок и получения через 5 лет ПМЖ можно заработать на территории Словакии.
Более подробно бухгалтерские и другие вопросы, связанные с бизнесом и ВНЖ в Словакии, объясним на консультации.
4. Приобретение недвижимости на фирму
Выгоды
Недвижимость можно сдавать в аренду и получать с нее доход, необходимый для продления ВНЖ.
Невыгоды
Нужна более подробная бухгалтерия фирмы. Появятся дополнительные расходы на эксплуатацию и ремонт недвижимости. Поэтому необходимо сделать больший доход, чтобы владельцу фирмы продлили ВНЖ (если у него есть ВНЖ).
Амортизационные отчисления (Odpisy)
Покупка недвижимости на фирму связана с амортизационными отчислениями – по-словацки Odpisy. Фирма должна делать амортизационные отчисления стоимости недвижимости в течении 40 лет.
Пример
При цене недвижимости 100 000 € ежегодные отчисления будут 2 500 €. Для иностранца с ВНЖ это значит, что на эту сумму нужно повысить доход фирмы (грубую прибыль), чтобы получить прибыль, необходимую для продления ВНЖ.
В расходы фирмы на свою недвижимость включены оплата коммунальных услуг (электричество, газ, вода, канализация, услуги управляющей компании, Интернет и т.д.), ремонт или реконструкция недвижимости. На сумму этих расходов нужно повысить доход фирмы, чтобы получить необходимую для продления ВНЖ прибыль до налогообложения 19 000 € и прибыль после налогообложения не меньше 16 000 €.
Если сдавать недвижимость фирмы в аренду ее владельцу, директору или сотруднику, бухгалтер фирмы должен составить тнз. внутрифирменное трансфертное руководство (interná smernica o transferovom oceňovaní). Оно подтверждает чистоту сделки, отсутствие в ней экономических или персональных связей для снижения налогооблагаемого дохода фирмы и соответственно налога на прибыль.
Руководство подается вместе с налоговой декларацией в налоговое управление.
Цена оформления внутрифирменного трансфертного руководства от 300 до 1000 €.
Иностранцам, учреждавшим фирму для получения ВНЖ, уменьшать налоговую основу и налог невыгодно. Наоборот они стремятся заплатить как можно больший налог, чтобы получить продление ВНЖ на более длительный срок – на 2 или 3 года.
Поэтому Внутрифирменное трансфертное руководство для них имеет формальный характер. Его просто нужно иметь в бухгалтерии фирмы.
5. Капитал для покупки недвижимости, учреждения фирмы и получения ВНЖ
Практика показала, что для решения 3 вопросов (покупка недвижимости, учреждение фирмы или ИП, получения ВНЖ) необходимо иметь капитал минимально
• 70 000 € для небольших городков и селений,
• 130 000 € для Братиславы и крупных городов.
В Братиславе 3-комнатная квартира стоит минимально 150 000 €,
2-комнатная квартира минимально 120 000 €,
1-комнатная квартира минимально 90 000 €.
Но за 60 000 – 100 000 € можно купить хорошую 1-3 комнатную квартиру в небольшом городке типа Дунайской Стреды в 45 км от Братиславы или в Комарно в 100 км от Братиславы.
Если у Вас нет средств для покупки недвижимости, ее можно арендовать на 1 год, т.е. на первый срок ВНЖ. Когда адаптируетесь в Словакии, можете продлить аренду или приобрести собственную недвижимость для продолжения ВНЖ на следующий год.
Цены аренды квартир и домов в Братиславе
1-комнатная квартира от 400 до 600 EUR
2-комнатная квартира от 500 до 1 000 EUR
3-комнатная квартира от 800 до 1 500 EUR
+ 150 – 300 EUR/месяц коммунальные расходы (электричество, газ, вода, канализация, услуги управляющей компании) –“энергия”, по-словацки.
Цена аренды дома, виллы в Братиславе
от 1 500 до 3 000 EUR/месяц + 150 – 300 EUR/месяц коммунальные расходы
Т.е. аренда жилья в Братиславе будет стоить от 5 000 до 40 000 € в год.
На сайте представлена информация об аренде недвижимости в Словакии, правилах и трюках арендодателей и риэлторов при аренде – см. страницу Аренда недвижимости.
Подборкой недвижимости для аренды занимаемся, прежде всего, для наших клиентов – которые через нас учреждают фирмы или ИП и получают с нашей помощью ВНЖ. Для “неклиентов” организуем аренду в исключительных случаях.
Конкретные предложения аренды подготовим на основании запроса с указанием критериев недвижимости, допустимой для Вас цены аренды в месяц и датой приезда в Братиславу.
Информацию нужно прислать заблаговременно (1-3 месяца вперед), чтобы мы успели подобрать подходящие варианты недвижимости для аренды.